Плательщики НДС на УСН: почему доход в КУДиР может отличаться от ожидаемого?

Почему величина НДС, исключаемого из доходов, отличается от ожидаемой?

25.05.2026

// 1С: Бухгалтерия (1С:БП)

С 2025 года организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС. В 2025 году уплачивать НДС стали те упрощенцы, доход которых за 2024 год превысил 60 млн. руб. В 2026 году порог был снижен до 20 млн. рублей. Согласно ст. 248 НК РФ, при определении величины доходов УСН, из них нужно исключать НДС, предъявленный покупателю. Однако, на практике пользователи программы «1С: Бухгалтерия предприятия» зачастую сталкиваются с тем, что величина НДС, исключаемого из доходов, отличается от ожидаемой. Рассмотрим одну из таких ситуаций на конкретном примере.

ИП Абрамов работает на системе налогообложения УСН доходы. С 2025 года является плательщиком НДС 5%. 17.03.2025 на расчетный счет индивидуального предпринимателя поступает оплата от покупателя в размере 200 000 руб., в том числе НДС 5% в размере 9 523,81 руб:

Поступление на расчетный счет

Если сформировать КУДиР, то мы увидим, что в доход попала сумма 196 904,76. Исключаемый НДС равен 3 095,24 руб. – что отличается от суммы, которую мы видим в документе «Поступление на расчетный счет»:

КУДиР

Почему? Дело в том, что при расчете программа анализирует, какие именно реализации оплатил этот документ «Поступление на расчетный счет». Если заглянуть в проводки документа, мы увидим, что одна из реализаций относится к сентябрю 2024, когда ИП ещё не был плательщиком НДС, а вторая – к январю 2025:

Движения документа

При этом, если сформировать ОСВ по счету 62.01, мы увидим, что вторая реализация оплачена только частично:

Оборотно-сальдовая ведомомсть

Т. к. 1-я реализация относится ещё к 2024 году, НДС в ней нет, исключать из доходов нечего:

Реализация услуг без НДС

Во 2-ой реализации присутствует НДС в размере 6 428,57 руб.:

Реализация услуг с НДС

Но целиком исключить эту величину из доходов мы не можем, т. к. реализация оплачена не полностью. Рассчитаем, какой процент задолженности по этому документу покупатель нам оплатил: 65 000 / 135 000 = 0,481481. Рассчитаем ту же долю от НДС: 6 428,57 * 0,481481 = 3 095,24. Именно такая сумма НДС исключена из доходов в КУДиР.

Нужна помощь с 1С?

Мы можем взять на себя ваш бухгалтерский учет. Вам не нужно будет думать о расчете налогов и сдаче отчетности. Мы будем нести финансовую ответственность за ошибки. Мы - команда профессионалов, а не один бухгалтер, мы не заболеем, не пропадем и не уйдем внезапно в отпуск. Сосредоточьтесь на управлении. А учет и отчетность мы возьмем на себя. Чтобы получить бесплатную консультацию по автоматизации своего бизнеса Вы можете пообщаться с нашими специалистами в офисе компании или позвонив по телефону: 8-800-707-01-02.

Сопровождение 1С